Come il semaforo dovrebbe supportare le imprese ora a fini fiscali

Alla luce del rapido aumento dei prezzi dell’energia, la politica economica deve affrontare sfide serie, hanno scritto l’esperto fiscale di IW Tobias Hintz e il direttore di IW Michael Hauther in un articolo ospite su FAZ.

Il governo federale ha fornito un impulso significativo con tre pacchetti di aiuti, ma non esiste una soluzione rapida e compatibile con gli incentivi per le imprese. L’aiuto alla liquidità è la prima scelta qui. Oltre ai prestiti, il codice fiscale offre un potenziale non sfruttato in precedenza per aumentare la liquidità operativa senza rischiare sussidi eccessivi o creare effetti liberi per tutti.

Poiché la situazione effettiva varia notevolmente tra le aziende a seconda del settore, della regione e della dipendenza energetica, le soluzioni basate sull’applicazione sono eccessivamente gestionali, richiedono un’ampia supervisione e quindi richiedono molto tempo. Tuttavia, è necessario un rapido supporto di liquidità. Nessun ritardo come l’aiuto di novembre-dicembre per la pandemia del 2020, che è stato pagato solo nella primavera del 2021. L’esistenza stessa di molte aziende è già minacciata dall’aumento dei prezzi dell’energia.

Gli strumenti esistenti, principalmente il programma di garanzia federale e statale e il programma di contenimento dei costi energetici, affrontano le esigenze delle industrie ad alta intensità energetica, del commercio di energia e di altre preoccupazioni legate alla guerra. Si stanno tentando di rendere più facilmente disponibili i prestiti attraverso lo sgravio di responsabilità e vengono sovvenzionati costi energetici per un totale di 5 miliardi di euro.

Ma questo è tutt’altro che sufficiente. Inoltre, esiste una soluzione di politica fiscale che presenta molti vantaggi: può essere attuata rapidamente tramite gli uffici delle imposte, dove sono già disponibili i dati anagrafici e fiscali dell’azienda. Preferisce solo le aziende che pagano le tasse sulla base dei loro risultati passati e inizialmente grava sul bilancio statale solo temporaneamente spostando le entrate.

Idea di base: alla luce della situazione fondamentalmente cambiata nelle strutture dei costi aziendali e, nel settore interno, del calo della domanda dei consumatori, i pagamenti anticipati per l’imposta sul reddito, l’imposta sul commercio, l’imposta sulle società e l’imposta sulle vendite si basano su ipotesi ora irrealistiche. Suggeriamo pertanto che tutte le aziende differiscano automaticamente gli acconti imminenti per il quarto trimestre del 2022, il primo trimestre del 2023 e il secondo trimestre del 2023 come massimo per l’imposta sulle società, sul reddito, sul commercio e sulle vendite, ovvero nessuna applicazione.

La rinuncia al controllo di parametri e numeri chiave garantisce un sollievo non burocratico per le aziende e il management. Il rinvio dell’imposta sulle vendite è giustificato perché la crisi dei prezzi dell’energia sta portando sempre più a una crisi della domanda; Ciò aiuterebbe anche il commercio al dettaglio, che sta subendo un duro colpo in termini di costi e vendite.

In secondo luogo, le società sovraccariche dovrebbero poter richiedere il rimborso delle tasse effettuato per il secondo e il terzo trimestre del 2022. Questo gruppo include società con una quota superiore alla media dei costi energetici (sulla base degli attuali programmi di assistenza, i costi energetici rappresentano almeno il 3% da vendite nel 2021) o gravemente depresso (~30% di calo delle vendite da luglio a settembre 2022 rispetto all’anno precedente).

In terzo luogo, la compensazione delle perdite che è stata estesa nell’ambito della pandemia di Corona può essere estesa a tutte le imprese in tre dimensioni: l’imposta sul commercio è inclusa nella compensazione delle perdite, l’importo del recupero delle perdite è illimitato e il periodo in cui può essere utilizzato si estende a tre anni. Durante la pandemia, le perdite riportabili sono state estese a due anni, con un massimo di 10 milioni di euro fino alla fine del 2023. Anche il limite di perdite riportabili di 1 milione di euro all’anno dovrebbe essere allentato.

Le imprese, le società di persone, i commercianti individuali e i lavoratori autonomi devono essere equamente inclusi. Il rinvio del trimestre avrebbe un effetto liquidità massimo di circa 40 miliardi di euro sulle imposte sul reddito e di circa 50 miliardi di euro sull’imposta sulle vendite. Inoltre, a seconda della domanda, ci sarà un maggiore supporto di liquidità tramite pagamenti anticipati. L’impatto delle entrate temporanee può essere gestito limitando il differimento o i pagamenti anticipati a seconda del tipo di imposta e delle dimensioni dell’azienda.

Si precisa che in tutti i casi tali finanziamenti sono sostanzialmente rimborsabili dallo Stato alle società soggette a imposta. Il carico fiscale definitivo per il 2022 sarà determinato retroattivamente in base alla situazione economica delle imprese. In relazione a ciò, il bilancio statale non sarà sovraccaricato. I problemi non dovrebbero sorgere secondo il diritto europeo. È chiaro, tuttavia, che questa assistenza può solo accompagnare la transizione al prossimo anno, ma non risolverà il problema della carenza di gas e delle sfide dei prezzi nel mercato elettrico.